A 25 év alatti adókedvezmény miatt 25 éves korodig a fizetésedből nem vonnak le személyi jövedelemadót, legalábbis az átlagkereset erejéig. 2026-ban ez havonta akár 107 365 forinttal több nettót jelent, automatikusan. A kedvezménynek viszont van egy hónapja, amikor véget ér. Sokan csak akkor szembesülnek vele, amikor a 25. születésnapjuk után kevesebb fizetés érkezik a számlájukra.
Ebben a cikkben végigmegyünk rajta, kinek és mire jár, mennyit ér forintban, pontosan meddig tart, mi a teendő két munkahelynél vagy diákmunkánál, mi lesz vele 2027-ben és a legfontosabbon: mit érdemes kezdeni a havi pluszpénzzel, hogy a 25. születésnap ne fizetéscsökkentés legyen.
Mi az a 25 év alatti adókedvezmény és kinek jár?
Hivatalos neve a 25 év alatti fiatalok kedvezménye. 2022. január 1. óta él és minden 25 év alatti magánszemélynek jár, akinek adóköteles jövedelme van. Nem kell hozzá kérelem: a munkáltató vagy a kifizető a jogosultsági hónapokban magától figyelembe veszi.
A kedvezmény az összevont adóalapba tartozó jövedelmekre jár, vagyis ezekre:
- munkabér, beleértve a prémiumot és a 13. havi fizetést is,
- megbízási díj,
- az egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje és az átalányadózó jövedelme,
- az őstermelői jövedelem,
- a táppénz.
Nem jár viszont a lakáskiadásból származó jövedelemre. A külön adózó tőkejövedelmeket (kamat, osztalék, árfolyamnyereség) sem érinti. Ami fontos: a kedvezmény csak az SZJA-t viszi el. A 18,5%-os TB-járulékot 25 év alatt is ugyanúgy levonják a bruttó bérből.
Mennyit ér havonta? Nettó bér 25 év alatt és felett
Az SZJA a bruttó bér 15%-a, a 25 év alatti adókedvezmény ezt engedi el 715 765 forintig. Így néz ki néhány jellemző bérszinten 2026-ban:
| Bruttó bér | Többlet | Nettó 25 alatt | Nettó 25 felett |
|---|---|---|---|
| 322 800 Ft (minimálbér) | +48 420 Ft | 263 082 Ft | 214 662 Ft |
| 400 000 Ft | +60 000 Ft | 326 000 Ft | 266 000 Ft |
| 500 000 Ft | +75 000 Ft | 407 500 Ft | 332 500 Ft |
| 715 765 Ft (a határ) | +107 365 Ft | 583 348 Ft | 475 983 Ft |
| 900 000 Ft | +107 365 Ft | 705 865 Ft | 598 500 Ft |
A határ felett a különbség már nem nő tovább: 107 365 forintnál többet a kedvezmény egy hónapban nem ér. A saját béredre a bérkalkulátorban számolhatsz, a kedvezmények között a „25 év alatti fiatal” lehetőséget kiválasztva.
Mennyi jár a családodnak 2027-ben?
Nyomtatható összefoglaló: mi jár ma, mi változhat 2027-ben és mit kell tenned érte.
- Kitöltős lap: mennyi jár nálatok havonta
- Családi pótlék: a mai és a bejelentett 2027-es összegek
- Családi adókedvezmény és anyák SZJA-mentessége egy helyen
- Melyik nyilatkozatot kell minden évben újra beadnod
Meddig jár? A 25. születésnap hónapja
A 25 év alatti adókedvezmény azokra a hónapokra jár, amelyekben még nem töltötted be a 25. életévedet, utoljára arra, amelyikben betöltöd. A születésnapod hónapjára tehát még jár, a következőre már nem.
A munkáltatónál ehhez semmit nem kell tenned, a bérszámfejtés a születési dátumodból tudja, meddig jár. Te arra készülj fel, hogy a születésnapod utáni hónaptól kevesebb érkezik a számládra. Erről szól a cikk második fele.
Mi van, ha többet keresel a határnál?
Akkor sem veszíted el a kedvezményt, csak a határ feletti részre fizetsz adót. Bruttó 900 000 forintnál például a 715 765 forint adómentes, a maradék 184 235 forint után vonnak le 15% SZJA-t, ami 27 635 forint. 25 év felett ugyanebből a bérből 135 000 forint lenne az SZJA, vagyis a kedvezmény itt is a teljes 107 365 forintot éri.
Két munkahely, diákmunka, megbízás mellett
A 715 765 forintos határ havonta az összes jövedelmedre együtt vonatkozik, nem munkahelyenként. Ha két helyről is kapsz jövedelmet, mindkét kifizető automatikusan alkalmazná a kedvezményt, így könnyen többet vehetsz igénybe, mint ami jár. Ilyenkor az egyik kifizetőnek adóelőleg-nyilatkozatot kell adnod arról, hogy a kedvezményt részben vagy egészben nem kéred. A nyomtatványt a NAV honlapján találod (NAV: 25 év alatti fiatalok kedvezménye).
A nyilatkozatban te döntöd el, melyik jövedelmedből mennyi kedvezményt kérsz. Ha nem nyilatkozol és emiatt az éves bevallásodban 10 000 forintnál több befizetés keletkezik, a teljes különbözet 12%-át különbözeti-bírságként is meg kell fizetned.
Diákmunka iskolaszövetkezeten keresztül
Diákmunkánál van egy extra. Ha nappali tagozatos diákként iskolaszövetkezeten keresztül dolgozol, TB-járulékot sem fizetsz, mert így nem vagy biztosított. A 25 év alatti kedvezménnyel együtt ez azt jelenti, hogy havi 715 765 forintig a bruttó és a nettó gyakorlatilag ugyanannyi. Ha saját munkaszerződéssel dolgozol diákként, a 18,5%-os járulékot levonják. A jövedelmet az SZJA-bevallásban mindkét esetben fel kell tüntetni (NAV: A diákok munkavállalása).
Prémium, 13. havi, bónusz: így számol az éves elszámolás
A havi határ csak az adóelőlegnél számít hónapról hónapra. Az éves elszámolásban a keret összeadódik: a jogosultsági hónapok száma szorozva 715 765 forinttal, egy teljes évre 8 589 180 forint. Ha egy hónapban a prémium miatt átléped a havi határt, a munkáltató a különbözet után adóelőleget von le, de az éves bevallásban a többi hónap kihasználatlan kerete ezt fedezheti: ilyenkor a levont adó visszajár.
Egy példa: havi bruttó 400 000 forint mellett decemberben 1 000 000 forint prémiumot kapsz. A decemberi 1 400 000 forintból 684 235 forint lépi át a havi határt, ez után 102 635 forint adóelőleget vonnak le. Az év többi hónapjában viszont havonta 315 765 forintnyi keret maradt kihasználatlanul, így az éves bevallásban a teljes 102 635 forint visszajár. A NAV a bevallási tervezetben ezt magától kiszámolja.
Egy korlát van: a keret csak a jogosultsági hónapokban megszerzett jövedelemre használható. A 25. születésnapod hónapja utáni fizetésekre a maradék már nem vihető át.
25 év alatt, szülőként: a kedvezmények sorrendje
Ha 25 évesen már szülő vagy, több kedvezmény is összeérhet. A NAV szerint a sorrend kötött: előbb az anyák kedvezményei jönnek (a 30 év alatti, a két-, három-, illetve négygyermekes anyáké, valamint a CSED, GYED és örökbefogadói díj kedvezménye), utána a 25 év alatti fiatalok kedvezménye, végül a személyi, az első házasok és a családi kedvezmény.
A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a 25 év alatti mentesség miatt sokszor nem marad SZJA, amiből a családi kedvezmény levonható. Ez nem vész el: a családi kedvezmény ilyenkor családi járulékkedvezményként a 18,5%-os TB-járulékból érvényesíthető, vagy megosztható a másik szülővel.
2026-tól van egy fontos változás az anyáknál: a 30 év alatti anyák kedvezménye már 25 év alatt is jár, értékhatár nélkül. Mivel a sorrendben ez az első, a 25 év alatti anyánál ez érvényesül, a fiatalok kedvezményére így nem is kerül sor. A 30 év alatti anyák kedvezményét a munkáltatónál nyilatkozattal vagy az éves bevallásban kell kérni. A várandósság 91. napjától már jár. Az anyák mentességeinek menetrendjét az anyák SZJA-mentességéről szóló cikkünkben gyűjtöttük össze.
Mit kezdj a havi pluszpénzzel?
A 25 év alatti kedvezmény különös ajándék: évekig kapod, aztán egyetlen hónap alatt eltűnik. Ha közben hozzászoktál, a 25. születésnapod utáni hónap fizetéscsökkentésnek fog tűnni. Ha nem, észre sem veszed. Négy dolog, ami a legtöbbet számít:
A fenti számok hozam nélkül értendők: ennyi gyűlik össze, ha a bruttó 400 000 forintos bér melletti 60 000 forintos mentességet egyszerűen félreteszed. Hogy hozammal mennyi lehet belőle, a befektetés-kalkulátorral számolhatod ki.
Amiből kimaradsz, ha nincs SZJA-d (és egy kivétel)
A nyugdíjcélú megtakarításoknál az állam a befizetés 20%-át visszaadja, de csak a saját, ténylegesen befizetett SZJA-dból. Ha a 25 év alatti kedvezmény miatt nincs SZJA-d, ezekből semmi nem jár:
- Önkéntes nyugdíjpénztár és egészségpénztár: a 20%, évente legfeljebb 150 000 forint, nálad nulla. Akkor is, ha a szüleid fizetnek be helyetted, mert a jóváírás a tag saját adójából jár.
- NYESZ: a 20%, évente legfeljebb 100 000 forint, nálad szintén nulla.
- Az SZJA 1+1%-a: forintban nincs mit felajánlanod, mert az is a befizetett adódból számít.
A kivétel a nyugdíjbiztosítás. Ott a szerződő és a biztosított két különböző személy lehet: a szerződő lehet például az egyik szülőd, akinek van SZJA-ja. Ő fizeti a díjat és ő nyilatkozik a bevallásában, így a 20% az ő adójából érkezik a szerződésre, évente legfeljebb 130 000 forint. A biztosított te vagy, a megtakarítás a te nyugdíjba vonulásodhoz igazodik. A maximumhoz évi 650 000 forint befizetés kell, de kisebb díjra is arányosan jár. Ha a szülőd a saját nyugdíjpénztárára és NYESZ-ére is kér jóváírást, a három együtt évente legfeljebb 280 000 forint lehet. Mindhárom az ő adójából jön. A pénz a te nyugdíjkorhatárodig a szerződésben marad: idő előtti kiszállásnál a jóváírásokat 20%-kal megnövelve vissza kell fizetni, ezért ez hosszú távra szóló döntés. A három nyugdíjcélú forma különbségeit a nyugdíj-megtakarítási összehasonlításunkban vezettük le.
Mi lesz 2027-ben?
A hatályos törvény szerint a 25 év alatti adókedvezmény 2027-ben is ugyanígy működik, a havi határ pedig minden évben a KSH előző évi júliusi bruttó átlagkeresetéhez igazodik. A KSH júliusi adatai szerint a bérek egy év alatt 7% fölött nőttek, így a 2027-es határ is várhatóan érezhetően magasabb lesz a mostani 715 765 forintnál. A pontos összeget a NAV az év fordulóján teszi közzé: a 2026-osat január 6-án.
A kormány 2026. október 19-én, a 2027-es költségvetés bemutatásakor bejelentette, hogy a 25 év alattiak SZJA-mentessége 2027-ben is marad. A törvényjavaslat október végén kerül a parlament elé, a pénzügyminiszter szerint pedig az átalakított SZJA-rendszer legkorábban 2027. január 1-jén léphet életbe. Ha a szabályok változnak, ezt a szakaszt frissítjük.
Ami még jár 25 év alatt
Az SZJA-mentesség mellett néhány támogatás kifejezetten a fiatalokra szabott:
