2025 októbere óta a háromgyermekes édesanyák, 2026. január 1. óta pedig a 40 év alatti kétgyermekesek sem fizetnek SZJA-t a munkabérük után. A korhatár a következő években lépcsőzetesen eltűnik, közben a 30 év alatti anyák kedvezményéről lekerült az összegplafon, a CSED és a GYED pedig már 2025 nyara óta adómentesen érkezik.
Ebben a cikkben rendet rakunk a szabályok között: pontosan kinek jár az anyák SZJA-mentessége, mikortól, milyen jövedelmekre, mennyit ér forintban és hogyan kell igényelni. Kitérünk arra is, amit a legtöbben nem tudnak: a mentesség mellett a családi adókedvezmény sem vész el, mert a 18,5 százalékos TB-járulékból tovább érvényesíthető.
Kinek jár az anyák SZJA-mentessége? A pontos feltétel
A mentesség a vér szerinti és az örökbefogadó édesanyáknak jár. A feltétel a családi pótlékhoz kötődik: az az anya jogosult, aki legalább két, illetve három gyermek után családi pótlékra jogosult vagy korábban legalább 12 éven át jogosult volt rá.
Ez a 12 éves szabály a kulcs, amit a legtöbben nem ismernek: a mentesség nem szűnik meg, amikor a gyerekek kirepülnek. Az az édesanya is megkapja, akinek a gyermekei már felnőttek, ha annak idején legalább 12 éven át járt utánuk a családi pótlék. A mentesség így valóban élethosszig tart: a nyugdíj melletti munkabérre ugyanúgy vonatkozik, mint a főállásra. A részletes jogosultsági szabályokat a NAV tájékoztatója tartalmazza.
Mikortól jár? A teljes menetrend 2029-ig
A bevezetés lépcsőzetes és minden lépcső egy jól körülhatárolt kört enged be:
| Kinek | Mikortól |
|---|---|
| Négy- vagy többgyermekes anyák (NÉTAK) | 2020. január 1. |
| CSED, GYED, örökbefogadói díj adómentessége | 2025. július 1. |
| Háromgyermekes anyák, korhatár nélkül | 2025. október 1. |
| Kétgyermekes anyák 40 év alatt | 2026. január 1. |
| Kétgyermekes anyák 50 év alatt | 2027. január 1. |
| Kétgyermekes anyák 60 év alatt | 2028. január 1. |
| Minden kétgyermekes anya | 2029. január 1. |
| 30 év alatti anyák: az összegplafon eltörlése | 2026. január 1. |
Fontos: aki egyszer belépett valamelyik körbe, bent is marad. A jogosultság nem évente nyílik újra, hanem a belépéstől élethosszig él.
Kétgyermekes anyák SZJA-mentessége: így működik a korhatár-lépcső
2026. január 1-től az a két gyermeket nevelő (vagy nevelt) édesanya jogosult, aki a 40. életévét 2025. december 31. után tölti be. Aki tehát 2026-ban lesz 40 éves, már januártól mentes és a mentességét a 40. születésnapja után is megtartja, élete végéig.
Az időzítéshez tartozik egy finomság: a mentesség a 2025. december 31. utáni időszakra elszámolt jövedelmekre vonatkozik. A 2026 januárjában kifizetett, de még decemberre járó bér ezért a régi szabály szerint adózott, az első ténylegesen mentes összeg a februárban érkező januári fizetés volt.
Aki idén kimarad, nem veszít véglegesen, csak később lép be: 2027. január 1-től az 50 év alattiak, 2028-tól a 60 év alattiak, 2029-től pedig már minden kétgyermekes édesanya jogosult, életkortól függetlenül.
Háromgyermekes anyák SZJA-mentessége: korhatár nélkül
A három gyermeket nevelő (vagy nevelt) édesanyáknál nincs korhatár-lépcső: 2025. október 1. óta minden háromgyermekes anya SZJA-mentes a munkával szerzett jövedelmére, életkortól függetlenül. Itt is él a 12 éves szabály, tehát a felnőtt gyermekeket nevelt anyáknak is jár, ha a családi pótlék legalább 12 éven át megillette őket.
Technikai részlet, ami a bérszámfejtésnél számít: a NAV szerint a háromgyermekes anyák kedvezménye minden más kedvezményt megelőz, tehát az adóelőleg számításánál először ezt vonják le az adóalapból. A kétgyermekes anyák kedvezménye a sorban a 30 év alatti anyák kedvezménye után, de minden további kedvezmény előtt áll.
A 30 év alatti anyák kedvezménye: 2026-tól plafon nélkül
A 30 év alatti anyák kedvezménye eddig is létezett, de két fontos korlátja volt: csak a KSH szerinti átlagkeresetig járt (2025-ben havi 656 785 forintig) és eredetileg csak a 2022 után vállalt gyermekekre vonatkozott. 2026. január 1-től mindkét korlát megszűnt: a mentesség a teljes munkával szerzett jövedelemre jár, összeghatár nélkül és már a 2023 előtt született gyermek után is. Egy apróság: ez a kedvezmény a 25. életév betöltését követő hónaptól él, addig a bérre a 25 év alatti fiatalok kedvezménye vonatkozik.
Az időbeli határ maradt: a kedvezmény legfeljebb annak az évnek a végéig érvényesíthető, amelyben az anya betölti a 30. életévét. Utána gyerekszámtól függően a két- vagy háromgyermekes mentesség veheti át a helyét, így a gyakorlatban sok fiatal édesanyánál a mentesség folyamatos marad. A jogosultságot egyébként már a magzat is megalapozza a várandósság 91. napjától, tehát a kedvezmény akár az első gyermek születése előtt elindulhat.
Milyen jövedelmekre jár és mire nem?
A mentesség a törvényben meghatározott, munkával szerzett jövedelmekre vonatkozik. Jár tehát:
- a munkabérre (ez a leggyakoribb eset),
- a megbízási díjra,
- az egyéni vállalkozó kivétjére, illetve az átalányadózó vállalkozó jövedelmére,
- az őstermelői jövedelemre,
- az adóköteles TB-ellátásokra, például a táppénzre.
Nem vonatkozik viszont a tőke- és egyéb jövedelmekre: az ingatlan-bérbeadásra, az osztalékra, a kamatra és az árfolyamnyereségre. Gyakori kérdés az albérlet: ha az édesanya lakást ad ki, a bérleti díj után a 15 százalékos SZJA-t akkor is meg kell fizetni, ha a munkabére már mentes.
Mennyit ér forintban az anyák SZJA-mentessége?
A mentesség a bruttó bér 15 százalékát hagyja a zsebedben. Mivel kedvezmények nélkül a nettó a bruttó 66,5 százaléka lenne, a kézhez kapott összeg több mint egyötödével (22,6 százalékkal) nő. A 18,5 százalékos TB-járulék viszont marad, tehát a mentes anya nettója a bruttó 81,5 százaléka, nem a teljes bruttó.
| Bruttó bér | Havi plusz | Éves plusz |
|---|---|---|
| 450 000 Ft | 67 500 Ft | 810 000 Ft |
| 550 000 Ft | 82 500 Ft | 990 000 Ft |
| 650 000 Ft | 97 500 Ft | 1 170 000 Ft |
| 800 000 Ft | 120 000 Ft | 1 440 000 Ft |
Ha anyák SZJA-mentessége kalkulátort keresel: a családi adókedvezmény kalkulátorunk a mentességgel együtt, gyerekszám és bér alapján számolja ki a havi megtakarítást és a kedvezmények optimális megosztását, a nettó béredet pedig a bérkalkulátorban is ellenőrizheted, ott a mentesség egy kattintással bekapcsolható.
A családi adókedvezmény is jár mellé: a TB-s szabály
A leggyakoribb tévhit, hogy akinek nulla az SZJA-ja, annak a családi adókedvezmény már nem ér semmit. Ez nem így van: az SZJA-mentesség mellett a családi kedvezmény családi járulékkedvezményként a 18,5 százalékos TB-járulékból érvényesíthető és a NAV megerősítette, hogy ez a nyugdíjra meg a többi TB-ellátásra semmilyen hátránnyal nem jár. A kedvezmény meg is osztható a másik szülővel, ha úgy éri meg jobban.
A családi adókedvezmény 2026-os, megduplázott összegeiről és a megosztás szabályairól külön cikkben írtunk.
Hogyan igényeld? Három lépés
Gyakori hibák és tévhitek
- Az albérlet bevételére is mentességet vársz. A mentesség csak a munkával szerzett jövedelmekre jár, a bérbeadás, az osztalék meg a kamat után marad az adó.
- Nulla SZJA-nál hagyod elveszni a családi kedvezményt. A 18,5 százalékos TB-járulékból érvényesíthető vagy megosztható a másik szülővel, kár otthagyni.
- Az apa nevére próbálod tenni. A mentesség kizárólag az édesanyáké. Az apa a családi adókedvezményt érvényesítheti, azt a szülők közösen is igénybe vehetik.
- Felnőtt gyerekeknél le sem adod a nyilatkozatot. Pedig a 12 éves szabály miatt a mentesség a kirepült gyerekek után is járhat, korhatár szerint belépve.
- A 30 év alattiaknál a régi plafonnal számolsz. 2026. január 1-től nincs összeghatár, a teljes bér mentes.
- A CSED-re és a GYED-re is nyilatkozatot akarsz beadni. Ott nincs teendőd: ezek az ellátások 2025. július 1. óta a folyósításnál eleve adómentesen érkeznek.
Összefoglalás
- Az anyák SZJA-mentessége a munkával szerzett jövedelmekre jár, összeghatár nélkül: a háromgyermekeseknek 2025. október 1. óta korhatár nélkül, a kétgyermekeseknek 2026. január 1-től 40 év alatt, majd 2027/2028/2029-ben egyre magasabb korhatárral, míg mindenkire kiterjed.
- A jogosultság a családi pótlékhoz kötődik: az is jogosult, akinél a családi pótlék korábban legalább 12 éven át fennállt, így a felnőtt gyereket nevelt anyáknak is jár.
- A 30 év alatti anyák kedvezményénél 2026-tól megszűnt az átlagkereset-plafon és már a 2023 előtt született gyermekre is jár.
- A mentesség a bruttó bér 15 százalékát éri: 550 000 forintos bérnél évi 990 000 forint. A családi adókedvezmény nem vész el mellette, a TB-járulékból érvényesíthető.
- Nyilatkozni kell róla (ONYA vagy papír, egyszer), különben csak a következő évi bevallásban kapod vissza az adót.
A mentesség akkor ér igazán sokat, ha a felszabaduló összeg nem olvad el észrevétlenül a havi költésben. Egy díjmentes konzultáción segítünk felosztani vésztartalék, gyerekcél és nyugdíjcél között, a családi adókedvezmény TB-s érvényesítését is beleértve.
