TBSZ számla: hogyan működik, mikor jár le és hogyan adózik?

Ha félreteszel és a pénzed hozamot termel, abból az állam is kér: a kamatjövedelemből 2026-ban 15 százalék szja-t és 13 százalék szochót, összesen 28 százalékot vonnak le. Van viszont egy számlatípus, amelyen 5 év után ebből nulla marad: a tartós befektetési számla, vagyis a TBSZ. Egy csavar van benne: befizetni csak a nyitás évében lehet rá. Aki havonta tesz félre, annak ezért a megoldás az évente új TBSZ.

Ebben a cikkben végigvesszük, hogyan működik a TBSZ számla 2026-ban: mikor jár le, hogyan adózik, mi az a gyűjtőév, mi számít feltörésnek és mi nem, mi a teendő lejáratkor, mi történik öröklésnél és hogyan megy rajta a havi megtakarítás. Lesz számolt példa is, forintban.

Mi az a TBSZ számla és miért éri meg?

A tartós befektetési számla egy külön, a NAV felé bejelentett számla, amelyen részvényt, ETF-et, befektetési alapot vagy állampapírt tarthatsz (van lekötött betétes változata is, ez a cikk az értékpapírosról szól). Nyitásához mindössze 25 000 forint kell és magánszemélyként nyithatod: cég nevére nem megy, a szolgáltatók pedig a gyakorlatban csak nagykorúnak nyitják, gyerek nevére így nem tudsz. Cserébe az állam egy egyszerű alkut ajánl: ha a pénzt legalább 5 teljes naptári évig a számlán hagyod, a hozam adómentes.

Nem valami rétegtermék: itthon már több mint 580 ezer TBSZ él és egy átlagos számlán több mint 14 millió forint van. Így néznek ki a kulcsok egy 2025. január 1. után nyitott TBSZ-nél:

Két apróság, hogy pontosak legyünk. A 2025 előtt nyitott TBSZ-ekre feltöréskor nincs szocho, ott 15, illetve 10 százalék a két kedvezményes kulcs. A normál számlás 28 százalék pedig a kamatjövedelem kulcsa (bankbetét, befektetési jegy): tőzsdei részvényen és ETF-en normál számlán 15 százalék szja-t fizetnél, szochót nem. A TBSZ előnye ott is milliós nagyságrendű, csak kisebb, mint a kamatjövedelemnél.

Egy dolgot viszont felesleges TBSZ-be tenni: a lakossági állampapírt. A ma kapható sorozatok kamata TBSZ nélkül is adómentes, oda nem kell külön számla. A külföldi részvények osztalékánál pedig arra számíts, hogy a külföldön levont forrásadót a TBSZ nem hozza vissza: a számla a magyar adót nullázza le, a külföldi levonást nem.

Mikor jár le a TBSZ? Évjárat-táblázat

A TBSZ lejárata mindig naptári évhez kötött: a nyitás éve a gyűjtőév, a lekötés a következő január 1-től számított 5 teljes naptári év. Így néz ki évjáratonként:

Két pontosítás a táblázathoz. A 2025 előtt nyitott számlákra feltöréskor a régi, szocho nélküli kulcsok élnek: 3 éven belül 15, a kedvezményes sávban 10 százalék (az újaknál 28 és 18). A lejárat pedig nem kényszer: a lejáró TBSZ újraköthető újabb 5 évre és a már megszerzett hozam adómentesen tőkésül. Hogy lejáratkor pontosan mit kell tenned, arra lentebb külön kitérünk, mert van benne egy csapda.

A gyűjtőév: meddig lehet befizetni a TBSZ számlára?

A TBSZ működésének kulcsa a gyűjtőév. A nyitás naptári éve a gyűjtőév: ebben az évben bármikor és bármennyit fizethetsz be. A gyűjtőév végével viszont a számla lezárul a befizetések előtt és elindul az 5 éves lekötési óra. Onnantól a pénz dolgozik, de újat betenni már nem tudsz.

Egy fontos tiltás: a gyűjtőévben ki ne vegyél pénzt a számláról. Attól a TBSZ azonnal megszűnik és abban az évben ugyanannál a szolgáltatónál újat sem nyithatsz.

Aki egyszeri nagyobb összeget fektet be, annak a befizetési zár nem gond. Aki viszont havonta tesz félre, az jövőre már nem tudja ugyanarra a számlára tenni a megtakarítását. Ezen a ponton szokták sokan feladni a TBSZ-t, pedig a megoldás egyszerű és pont ez a lényeg.

Mi számít feltörésnek és mi nem?

A legmakacsabb tévhit a TBSZ-ről úgy szól, hogy „5 évre elzárják a pénzem". Ennek pont az ellenkezője igaz: a számlán belül azt csinálsz, amit akarsz. Adhatsz-vehetsz akár naponta, eladhatod az ETF-et és vehetsz helyette részvényt, átsúlyozhatod az egész portfóliót. Amíg pénz nem megy ki a számláról, semmi nem törik.

• Nem feltörés: a számlán belüli adás-vétel meg a beérkező osztalék vagy kamat, mert az is a számlára folyik be. Az sem gond, ha a papírod futamideje rövidebb az 5 évnél: egy 3 éves kötvény lejárata után a pénz bent marad és újra befektetheted.
• Feltörés: ha pénzt veszel ki a számláról az 5 lezárt év előtt. Büntetés ilyenkor sincs, csak a hozamra megfizeted az aktuális sáv szerinti adót.

Egy korlát viszont sokakat meglep: meglévő értékpapírt nem tehetsz be a TBSZ-be, csak pénzt. Ha a normál számládon már vannak papírjaid, azokat el kell adnod, a nyereséget leadóznod, a pénzt befizetned és bent újra megvenned őket. Ezért éri meg minél korábban eleve TBSZ-en kezdeni a befektetést.

Havi megtakarítás TBSZ-en: évente új számla kell

A megoldás annyi, hogy minden évben nyitsz egy új TBSZ-t és az adott év havi megtakarítása mindig az aktuális, gyűjtőéves számlára folyik. Szolgáltatónként naptári évente egy TBSZ nyitható, tehát ehhez nem kell brókert váltogatnod: ugyanannál a szolgáltatónál minden évben nyithatsz egyet (a szolgáltatók évjáratként is árulják: TBSZ 2026, TBSZ 2027 és így tovább).

Így néznek ki az első évek:

A rendszer igazi ereje az első lejárat után jön: onnantól minden évben felszabadul egy számla, adómentesen. Folyamatos hozzáférésed lesz a pénzed egy részéhez úgy, hogy közben a fiatalabb évjáratok zavartalanul kamatoznak tovább. A gyűjtőévi pénz sem parkol: az is végig be van fektetve, a gyűjtőév csak az adó-órát tolja ki.

Mennyit ér ez forintban? Számolt példa

Számoljunk egy életszerű példát a TBSZ-kalkulátorunkkal: havi 50 000 forint megtakarítás, évi 7 százalékos feltételezett hozam (ez feltételezés, nem ígéret), 20 éven át, évenkénti emelés nélkül. Ennyi jön ki belőle:

• Összes befizetés: 12 000 000 Ft
• Egyenleg a 20. év végén: körülbelül 25,4 millió Ft, ebből 13,4 millió Ft a hozam
• Adó normál számlán a 28 százalékos kamatjövedelem-kulccsal: körülbelül 3,7 millió Ft
• Adó az évente nyitott TBSZ-eken: nagyjából 714 ezer Ft akkor is, ha a 20. év végén mindent egyszerre kiveszel, tehát a fiatalabb számláidat is feltöröd. Ez a legrosszabb eset: ha megvárod, míg minden évjárat lejár, 0 Ft.

A megspórolt adó tehát ebben a példában nagyjából 3 millió forint, türelmes kivárással pedig a teljes 3,7 millió a zsebedben marad. Ha a normál számlás összevetést a tőzsdei 15 százalékos kulccsal nézed, a megtakarítás akkor is 2 millió forint körüli. A saját összegeddel és időtávoddal a kalkulátorban tudod végigszámolni: az évjáratonkénti bontást, az adóstátuszokat és a megspórolt adót is kirajzolja.

Feltörés és részkivét: mi van, ha előbb kell a pénz?

A TBSZ nem börtön. Ha hozzá kell nyúlnod a pénzhez, bármikor megteheted, csak az adókedvezmény egy része vész el:

• 3 éven belül törve a hozam a normál kamatjövedelem-kulccsal, 28 százalékkal adózik. Ugyanott vagy, mintha TBSZ-ed sem lett volna, büntetés nincs.
• 3 és 5 év között már csak 18 százalék az adó (2025 előtt nyitott számlánál 10).
• A 3. lekötési év végén részkivétre is van mód (erről előre nyilatkozni kell a szolgáltatódnál): nem kell az egész számlát feltörnöd. A kivett rész hozama a kedvezményes kulccsal adózik, a maradék pedig fut tovább az adómentességig, ha legalább 25 000 forint a számlán marad.

Az évjáratokra osztás itt is előnyt ad: mivel a pénzed több számlán oszlik el, célzottan törheted fel a legkisebb veszteséggel járó számlát, a többi érintetlenül kamatozik tovább. Egy szabályra figyelj: szolgáltatónként évente egy TBSZ nyitható, tehát ha az idén nyitott számládat töröd fel, ugyanott abban az évben újat már nem kapsz. Régebbi évjárat feltörése ezt nem érinti.

Az adminisztrációról is essen szó: feltöréskor a szolgáltató nem vonja le az adót, csak igazolást ad. A hozamot neked kell az éves szja-bevallásban szerepeltetned és az adót május 20-ig befizetned. A NAV-tervezetben az igazolás adatai sokszor már ott vannak, de ellenőrizd. Amíg nem törsz fel semmit, addig viszont bevallási teendőd sincs.

Egy fontos alapelv ide is: a TBSZ-be hosszú távra szánt pénz való. A vésztartalékodat (3-6 havi kiadás) tartsd azonnal hozzáférhető helyen, ne lekötésben.

Lejár a TBSZ-ed? Ezt kell tenned

Az 5. év vége felé a szolgáltatód megkérdezi, mi legyen a számlával. Erről jellemzően decemberben nyilatkozni kell és három lehetőséged van:

• Mindent kiveszel adómentesen. A pénz a tiéd, további teendőd nincs.
• Újrakötöd: a számla gyűjtőév nélkül, azonnal megy tovább újabb 5 évre és a már megszerzett hozam adómentesen tőkésül. Egy apróság: az újrakötött számla feltörésére már az új, szochós kulcsok vonatkoznak, akkor is, ha eredetileg 2025 előtt nyitottad. Részlegesen is lehet: egy részét kiveszed, a többi fut tovább, ha legalább 25 000 forint bent marad.
• Nem nyilatkozol. Ez a rossz forgatókönyv: a számla megszűnik, a papírjaid átkerülnek egy normál értékpapírszámlára és onnantól a hozamuk már adózik. Eladás nélkül visszatenni sem tudod őket egy új TBSZ-be.

Egy megnyugtató részlet: a lejáratig megszerzett hozam akkor sem vész el, ha elfelejtesz nyilatkozni. Későbbi eladásnál a lejáratkori piaci érték és az eredeti vételár közül a nagyobb számít bekerülési értéknek, tehát a normál számlán már csak az e feletti növekmény adózik. Az adómentes környezet folytatását viszont kár egy elmulasztott nyilatkozaton elbukni, úgyhogy a lejárat évének decemberére állíts be magadnak emlékeztetőt.

Amire kevesen gondolnak: öröklés, költözés és pár csapda

• Öröklés: ha a számla tulajdonosa meghal, az örökösök úgy kapják meg a pénzt, mintha az 5 év letelt volna, tehát adómentesen, a hátralévő időtől függetlenül.
• Költözés másik szolgáltatóhoz: a TBSZ a benne lévő papírokkal együtt átvihető máshová, feltörés nélkül. Az évjárat és a kedvezmény megmarad, eladni és adózni nem kell, viszont mindig a teljes számlát kell vinni, részlegesen nem megy. A transzfernek díja van és nem minden szolgáltató fogadja be, ezért ezt már számlanyitás előtt érdemes megkérdezni.
• Devizás csapda: ha eurót vagy dollárt tartasz a TBSZ-en és a forint gyengül, az árfolyamnyereség feltöréskor akkor is adózik, ha közben semmit nem fektettél be. 5 lezárt év után persze ez is adómentes.
• A felhalmozó ETF nem adótrükk: sokan hiszik, hogy az osztalékot visszaforgató (accumulating) ETF-fel megúszható a külföldi osztalék forrásadója. Nem úszható meg: azt már az alap szintjén levonják, mielőtt bármi hozzád érne. A TBSZ a magyar adót nullázza, a külföldit nem.
• Külföldi szolgáltatónál nyitott TBSZ-t be kell jelenteni a NAV-nak az első befizetéstől számított 30 napon belül, különben nem számít TBSZ-nek. Ügyfélkapun pár perc az egész. Magyar szolgáltatónál ilyen teendőd nincs, ott a bejelentés automatikus.
• Két TBSZ adózása nem vonható össze: ha az egyik feltört számlán veszteséged lett, azt nem tudod a másik számla nyereségével szembeállítani. Minden TBSZ önmagában adózik.

Hol érdemes TBSZ számlát nyitni?

TBSZ-t szinte minden hazai bank, brókercég és több külföldi szolgáltató is kínál. Konkrét neveket és díjakat szándékosan nem írunk ide, mert azok gyorsan változnak: a szempontok a fontosak, ezekkel bármelyik ajánlatot össze tudod hasonlítani.

• Számlavezetési és állományi díj: van, ahol a TBSZ díjmentes, máshol havi vagy negyedéves számladíj és a teljes állományra vetített díj is terheli. Hosszú távon ez a legnagyobb tétel.
• Tranzakciós és devizaváltási költség: havi rendszeres vásárlásnál évente 12-szer fizeted meg, itt a kis különbség is sokra nő.
• Kínálat: ha ETF-alapú a stratégiád, nézd meg, eléred-e a kiszemelt alapokat.
• Transzfer-lehetőség: kérdezd meg, fogad-e be a szolgáltató TBSZ-áthelyezést és mennyiért enged el. Ahonnan nincs transzfer, onnan csak feltöréssel tudsz továbbállni.
• Adminisztráció: magyar szolgáltatónál nincs NAV-bejelentési teendőd, külföldinél a 30 napos bejelentés rád vár.

Kinek való a havi TBSZ-megtakarítás és kinek nem?

Neked való, ha legalább 5 éves távra teszel félre havonta és a pénzt részvényben, ETF-ben vagy befektetési alapban tartanád. Ez a leggyakoribb élethelyzetekben a lakáscél előtti vagyonépítést, a gyerek jövőjére gyűjtést és az önerőgyűjtést is lefedi.

Nem a TBSZ a megoldás, ha a pénzhez bármikor hozzá kell férned (vésztartalék), ha kifejezetten lakossági állampapírban gondolkodsz (az magától is adómentes), vagy ha célzottan nyugdíjra gyűjtenél évi 20 százalékos állami jóváírással: arra az önkéntes nyugdíjpénztár, a nyugdíjbiztosítás és a NYESZ való, amelyeket a külön összehasonlító cikkünkben vetettünk össze. A kettő egyébként jól megfér egymás mellett: sokan visznek párhuzamosan nyugdíjcélú terméket és évente nyitott TBSZ-t.

Egyösszegű pénzed van? Neked még egyszerűbb

Az évente új számla a havi megtakarítók eszköze. Ha viszont egyben van egy nagyobb összeged (örökség, ingatlaneladás, évek alatt összegyűlt megtakarítás), a TBSZ egyetlen számlával is működik: a gyűjtőévben befizeted, 5 teljes naptári év múlva adómentes. Nincs évenkénti nyitogatás és nincs évjárat-nyilvántartás.

Nagyobb összegnél viszont a tét is nagyobb. Nem mindegy, milyen költségszerkezetű szolgáltatóhoz kerül a pénz, milyen eszközökbe és milyen ütemezésben, sőt az is valódi kérdés, hogy a teljes összegnek a TBSZ-e a legjobb helye a céljaidhoz képest, vagy érdemes megosztani több eszköz között. Ide tartozik egy őszinte önismereti kérdés is. Van, akinek való a brókerszámla, az eszközök kiválogatása meg az évenkénti adminisztráció, mert szívesen foglalkozik vele. Más viszont ezt inkább szakemberre bízná és a nyugalmat választja. Legyünk őszinték: a legnagyobb veszteséget nem az szenvedi el, aki nem a legolcsóbb konstrukciót választja, hanem az, akinek a pénze évekig a folyószámlán parkol, mert magától sosem vág bele a befektetésbe. Ha magadra ismersz, milliós nagyságrendnél pont a konstrukció megválasztásán múlhat a legtöbb, ezért döntés előtt megéri egy beszélgetés: ez az a helyzet, ahol a díjmentes konzultáción a legtöbbet tudjuk hozzátenni.

A leggyakoribb hibák a havi TBSZ-megtakarításnál

• Kimarad egy évjárat. Ha egy évben nem nyitsz számlát, annak az évnek a megtakarítása adózó környezetben ragad, mert utólag már nem tudod TBSZ-be tenni. A rendszer akkor működik, ha minden évben nyílik egy új számla, akkor is, ha az az évjárat kisebb összeggel indul.
• A vésztartalék is a számlára kerül. Ilyenkor az első váratlan kiadásnál törni kell és pont a kedvezmény vész el. Előbb legyen meg a 3-6 havi tartalék, a TBSZ-re csak az e feletti rész menjen.
• Lejáratkor nem nyilatkozol. A számla ilyenkor magától megszűnik és a papírjaid adózó normál számlán landolnak. Egy decemberi emlékeztető a naptáradban többet ér, mint gondolnád.
• Lejáratkor reflexből mindent kiveszel. A lejáró TBSZ újra is köthető: a már megszerzett hozam adómentesen tőkésül és ha később mégis törnöd kellene, már csak az új ciklusban keletkezett hozam adózna. Ha nincs szükséged a pénzre, a továbbkötés jellemzően jobban jár.
• Csak a hozamígéretet nézed, a díjakat nem. Havi vásárlásnál a tranzakciós és a devizaváltási költség évente tizenkétszer jelentkezik, hosszú távon ez többet számít, mint egy tized százalék hozamkülönbség.
• Nincs nyilvántartásod az évjáratokról. Öt-tíz élő számlánál már érdemes egy egyszerű táblázatot vezetni arról, melyik mikor jár le és mennyi van rajta. A kalkulátor évjáratonkénti bontása ehhez is jó kiindulás.

Összefoglalva

A TBSZ a havi megtakarítás egyik legadóhatékonyabb kerete Magyarországon: évente egy új számla, mindig az aktuálisba folyik a pénz és a gyűjtőév utáni 5 teljes naptári év elteltével évjáratonként, adómentesen szabadul fel a vagyonod. Húszéves távon, havi 50 ezer forintnál ez milliós nagyságrendű adómegtakarítás. A belépő pedig alacsony: 25 000 forint és egy számlanyitás.

A következő lépés a számolás: nézd meg a TBSZ-kalkulátorban a saját havi összegeddel, mennyit hozna neked ez a rendszer.